В целях заполнения Отчета информация по строкам 3.17 и 3.22 раздела III Отчета отражается с учетом требований Указания Банка России от 09.06.2016 № 4037-У «Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании» (Указание № 4037-У).

В соответствии с пунктом 1 Указания № 4037-У собственные средства (капитал) микрофинансовой компании (МФК) определяются как разница между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств, рассчитанных в соответствии с Указанием № 4037-У.

Как следует из пункта 2.2 Указания № 4037-У в состав финансовых активов, принимаемых для определения собственных средств (капитала) МФК, включается, в том числе, дебиторская задолженность:

• по процентным доходам по микрозаймам, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму, за вычетом суммы сформированных резервов на возможные потери по займам (по сумме требований по начисленным процентным доходам) в соответствии с Указанием Банка России от 28.06.2016 № 4054-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам» (Указание № 4054-У);
• по процентным доходам по займам, предоставленным юридическим лицам и физическим лицам по договорам займа (за исключением договоров микрозайма), исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства или имеющим статус микрофинансовой организации, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, ломбарда, юридическим лицам, являющимся аффилированными лицами микрофинансовой организации, по договорам займа (за исключением договоров микрозайма). В указанные процентные доходы включаются проценты за пользование займом и любые заранее установленные указанными договорами доходы по займу, величина которых уменьшается на величину резерва на возможные потери по займам (по сумме требований по начисленным процентным доходам), рассчитанную в порядке, установленном для микрозаймов Указанием № 4054-У;
• по сумме процентов по договорам банковского депозита, заключенным с кредитными организациями;
• по сумме требований к центральному контрагенту по совершенным за счет МФК на организованном рынке сделкам с ценными бумагами.

В соответствии с пунктом 3 Указания № 4037-У в состав обязательств, принимаемых для определения собственных средств (капитала) МФК, включаются краткосрочные и долгосрочные обязательства МФК.